5 Movement Verification System (MVS)

5.1 Algemeen

Naast de vroegtijdige waarschuwing zoals in het systeem EWSE wordt in artikel 24 van de Verordening 2073/2004 ook voorzien in een systeem op basis waarvan lidstaten incidenteel algemene informatie kunnen inwinnen: het zogenoemde Movement Verification System (MVS).

Dit systeem kan vooral worden gebruikt bij de controle van de administratie van een vergunninghouder AGP, geregistreerde geadresseerde en geregistreerde afzender. Om tot een juiste vaststelling van de verschuldigde accijnzen te kunnen komen, kan de douane bij die controles informatie nodig hebben uit een andere lidstaat of bepaalde gegevens in een andere lidstaat willen verifiëren. Hierbij kan gebruik worden gemaakt van het daartoe ontwikkelde standaardformulier het accijnsverificatiedocument (AVD).

5.2 Het accijnsverificatiedocument (AVD)

Het AVD is een in Europees verband ontwikkeld standaard formulier (movement verification document) dat door de daarvoor aangewezen bevoegde autoriteit van elke lidstaat gebruikt kan worden. Met dit document kunnen aan de hand van de geleidedocumenten (e-AD’s) (steekproefsgewijs) controles worden uitgevoerd. Een dergelijke controle dient vooral om na te gaan of de op het geleidedocument vermelde goederen, die naar een andere lidstaat zijn vervoerd en waarvoor een bericht van ontvangst via EMCS is ontvangen, ook daadwerkelijk bij de geadresseerde zijn aangekomen.

De inlichtingenuitwisseling op basis van een steekproef dient om na te gaan of de in het geleidedocument vermelde gegevens juist zijn en is derhalve beperkt van opzet. Deze internationale uitwisseling van inlichtingen vindt uitsluitend plaats op verzoek. Het is ook mogelijk om een aantal geleidedocumenten waarmee goederen tijdens een bepaalde periode zijn verzonden door een leverancier aan een bepaalde geadresseerde te laten controleren. De douane bepaalt zelf wanneer een steekproefcontrole uitgevoerd wordt. Om te voorkomen dat onnodige controles worden verzonden, wordt ook een voorgestelde steekproef aan een risico-analyse onderworpen.

5.3 Gebruik van het AVD

Als de douane één of meer e-AD’s in een andere lidstaat wil laten controleren, dan moet ook het AVD ingevuld worden. Op het document kan door het aankruisen van vakjes aangegeven worden om welke informatie gevraagd wordt en waarom. De verificatie kan worden gevraagd voor de afzender van de goederen of voor de geadresseerde. De inlichtingen zullen met name de transactie betreffen, de daarbij betrokken personen, de goederen en de betrokken hoeveelheden. In het verzoek moet de reden worden aangegeven van de steekproef, bijvoorbeeld omdat de verdenking bestaat dat identiteit, kwantiteit of gehalte van de goederen onjuist is vermeld. Een verzoek om inlichtingen over alle transacties die in een bepaalde periode hebben plaatsgevonden is een extra (steekproef) controle met het oog op de mogelijkheid dat een geadresseerde niet alle ontvangen goederen aangeeft.

Zowel het verzenden van de AVD’s naar een lidstaat als het ontvangen van de AVD’s uit een andere lidstaat vindt plaats door tussenkomst van het DIC als Excise Liaison Office (ELO) van Nederland.